หลักการภาษีอากร เศรษฐศาสตร์

ในบทความนี้เราจะหารือเกี่ยวกับหลักการของการเก็บภาษี

แหล่งรายได้สำคัญที่สุดของรัฐบาลคือภาษี ภาษีคือการชำระเงินภาคบังคับที่ทำโดยบุคคลและ บริษัท ต่อรัฐบาลบนพื้นฐานของกฎเกณฑ์หรือหลักเกณฑ์ที่ได้รับการยอมรับเป็นอย่างดีเช่นรายได้ที่ได้รับทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของผลกำไรจากการลงทุนหรือรายจ่ายที่เกิดขึ้น

เนื่องจากหลายคนคัดค้านการจ่ายภาษีการเก็บภาษีจึงเกี่ยวข้องกับการบังคับ ผู้เสียภาษีจะต้องทำการชำระบางอย่างโดยไม่คำนึงถึงความปรารถนาหรือความปรารถนาของแต่ละบุคคลในเรื่องนั้น เนื่องจากการบังคับนี้การเก็บภาษีอาจมีผลกระทบที่สำคัญมากต่อพฤติกรรมของบุคคลและการทำงานของเศรษฐกิจซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาในการเลือกภาษีหากโครงสร้างภาษีไม่เข้าไปยุ่งเกี่ยวกับความสำเร็จทางเศรษฐกิจ เป้าหมายของสังคม นอกจากนี้หากเป้าหมายของสังคมได้รับการยอมรับภาระของภาษีจะต้องกระจายในหมู่บุคคลต่างๆในลักษณะที่สอดคล้องกับเป้าหมายเหล่านี้

ไม่มีภาษีในอุดมคติ แต่ภาษีย่อมหลีกเลี่ยงไม่ได้หากรัฐบาลจะได้รับรายได้จากการใช้จ่าย รัฐบาลพยายามที่จะสร้างความพึงพอใจให้กับผู้เสียภาษีมากที่สุดโดยทำให้มั่นใจว่าภาษีมีความยุติธรรมและสมเหตุสมผล

วัตถุประสงค์หลักของการจัดเก็บภาษีคือการเพิ่มรายได้ แต่วัตถุประสงค์อื่น ๆ ก็มีความสำคัญในการออกแบบระบบภาษี หลักการของการจัดเก็บภาษีสามารถเลือกได้เฉพาะในแง่ของเป้าหมายที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุประสงค์ที่เหมาะสมของระบบเศรษฐกิจ

ในระบบเศรษฐกิจสมัยใหม่เป้าหมายสี่ประการดังกล่าวมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับสวัสดิการทางเศรษฐกิจที่เหมาะสม:

(1) เสรีภาพในการเลือกสูงสุดสอดคล้องกับสวัสดิการของผู้อื่น

(2) มาตรฐานการครองชีพที่เหมาะสมในแง่ของทรัพยากรและเทคนิคที่มีอยู่และในแง่ของความต้องการของผู้บริโภคและเจ้าของปัจจัย;

(3) อัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่เหมาะสม และ

(4) การกระจายรายได้ให้สอดคล้องกับมาตรฐานความยุติธรรมที่สังคมยอมรับในปัจจุบัน

ในแง่ของเป้าหมายเหล่านี้หลักการสำคัญสามประการหรือคุณลักษณะที่พึงประสงค์ของระบบภาษีนั้นได้รับการยอมรับโดยทั่วไป:

1. ผลกระทบทางเศรษฐกิจ:

โครงสร้างภาษีจะต้องได้รับการจัดตั้งในลักษณะที่จะหลีกเลี่ยงการรบกวนกับการบรรลุความเหมาะสม

2. ทุน:

การกระจายภาระของภาษีจะต้องสอดคล้องกับรูปแบบของการกระจายรายได้ที่ถือว่าเหมาะสมโดยฉันทามติของความเห็นในสังคมสมัยใหม่

3. ค่าใช้จ่ายขั้นต่ำของการรวบรวมและการปฏิบัติตามสอดคล้องกับการบังคับใช้ที่มีประสิทธิภาพ:

กฎกำหนดให้มีการจัดตั้งภาษีในลักษณะที่จะลดต้นทุนที่แท้จริงของการรวบรวมในแง่ของทรัพยากรที่จำเป็นเช่นเดียวกับในแง่ของความไม่สะดวกโดยตรงที่เกิดจากผู้เสียภาษี ในความเป็นจริงผู้เขียนที่แตกต่างกันได้สร้างทฤษฎีที่แตกต่างกันในแต่ละช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องกับการกระจายภาระภาษีในหมู่ประชาชนอย่างเท่าเทียมกัน

หลักการของการเก็บภาษีคือเกณฑ์ที่เหมาะสมที่จะใช้ในการพัฒนาและการประเมินโครงสร้างภาษีได้รับความสนใจตั้งแต่สมัยของอดัมสมิ ธ

อดัมสมิ ธ พัฒนาศีลเก็บภาษีที่มีชื่อเสียงทั้งสี่ของเขา:

(1) ส่วนได้เสีย:

จำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีควรจะเท่ากันโดยที่เขาหมายถึงสัดส่วนกับรายได้

(2) ความสามารถ:

ผู้เสียภาษีควรรู้ว่าเขาจะต้องจ่ายเท่าไร

(3) ความสะดวกสบาย:

ควรมีความสะดวกในการชำระเงิน

(4) เศรษฐกิจ:

ไม่ควรเรียกเก็บภาษีหากค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บมากเกินไป

ต่อไปนี้เป็นหลักการที่สำคัญที่สุดของการจัดเก็บภาษี:

1. ความเป็นกลาง :

Prima facie ระบบภาษีควรได้รับการออกแบบให้เป็นกลางเช่นมันควรรบกวนกลไกตลาดให้น้อยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เว้นแต่จะมีเหตุผลที่ดีในทางตรงกันข้าม

ตามกฎทั่วไปคนไม่ชอบการจ่ายภาษี ในความเป็นจริงภาษีทุกตัวมีแรงจูงใจให้ทำบางสิ่งเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี เนื่องจากรัฐบาลอยู่ภายใต้บังคับในการเก็บภาษีจึงไม่สามารถรับประกันความเป็นกลางที่สมบูรณ์ได้ ดังนั้นระบบภาษีจึงต้องพยายามที่จะบรรลุความเป็นกลางโดยลดการรบกวนตลาดที่มาจากการเก็บภาษีให้น้อยที่สุด

2. ความเป็นกลาง:

บางครั้งมันกลายเป็นสิ่งสำคัญในการรักษาความเป็นกลางสำหรับการบรรลุวัตถุประสงค์ทางสังคมบางอย่าง วัตถุประสงค์เหล่านี้สามารถรับประกันได้โดยการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ซึ่งหมายความว่าในบางกรณีอาจเป็นการรบกวนตลาดส่วนตัว

ตัวอย่างเช่นรัฐบาลอาจกำหนดภาษีเกี่ยวกับกิจกรรมที่ก่อให้เกิดมลภาวะ ในทำนองเดียวกันภาษีบุหรี่จะทำหน้าที่สองเท่า: เพิ่มรายได้และลดการบริโภคสินค้าที่เป็นอันตรายนี้ ในทั้งสองกรณีตลาดจะถูกรบกวน แต่ในลักษณะที่ต้องการ

3. ทุน:

การจัดเก็บภาษีเกี่ยวข้องกับการบังคับ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ระบบภาษีจะต้องยุติธรรม มีหลักฐานว่าระบบภาษีควรตั้งอยู่บนหลักการของการเสียสละหรือความสามารถในการจ่ายเท่ากัน หลังถูกกำหนดโดย (ก) รายได้หรือความมั่งคั่งและ (ข) สถานการณ์ส่วนบุคคล

Richard Musgrave แย้งว่าการตัดสินภาษีต้องใช้หลักเกณฑ์สองประการคือความยุติธรรม (ความยุติธรรมทางภาษีหรือไม่) และประสิทธิภาพ (ภาษีนั้นรบกวนการทำงานของระบบเศรษฐกิจตลาดอย่างไม่เหมาะสมหรือไม่) เราประหลาดใจที่นักเศรษฐศาสตร์ได้รับ ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับหลังในขณะที่การอภิปรายสาธารณะเกี่ยวกับข้อเสนอภาษีมักจะมุ่งเน้นไปที่อดีต

ดังนั้นเราอาจเริ่มด้วยแนวคิดของการเก็บภาษีที่เท่าเทียมกัน:

(a) ส่วนของแนวนอน:

มีแนวคิดที่แตกต่างกันสามประการของความเท่าเทียมกันทางภาษี สิ่งแรกคือส่วนของแนวนอน ความยุติธรรมในแนวนอนเป็นแนวคิดที่ว่าบุคคลที่ตั้งอยู่อย่างเท่าเทียมกันควรเก็บภาษีเท่ากัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งบุคคลที่มีรายได้เท่ากันควรจ่ายจำนวนเท่ากันในภาษี แทบไม่มีข้อโต้แย้งใด ๆ เกี่ยวกับหลักการนี้ แต่มันยากมากที่จะใช้แนวคิดในการปฏิบัติ

ขอให้เราพิจารณาตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ถือหุ้นในแนวนอนเรียกร้องให้สองครอบครัวที่มีรายได้เท่ากันจ่ายภาษีเดียวกัน แต่ถ้าครอบครัวหนึ่งมีลูกแปดคนและอีกคนไม่มีเลย หรือจะเกิดอะไรขึ้นถ้าครอบครัวหนึ่งมีค่ารักษาพยาบาลที่สูงผิดปกติในขณะที่อีกครอบครัวหนึ่งไม่มีเลย (แม้ว่าครอบครัวสองคนจะมีจำนวนสมาชิกเท่ากัน)

(b) ส่วนของแนวดิ่ง:

แนวคิดที่สองของการจัดเก็บภาษีที่เป็นธรรมต่อไปนี้มีเหตุผลตั้งแต่แรก ถ้าเท่ากับจะได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันมันจะเป็นไปตามหลักเหตุผลว่าไม่ควรได้รับการปฏิบัติที่ไม่เท่าเทียมกัน กฎนี้เรียกว่าความยุติธรรมในแนวตั้ง แนวคิดนี้ได้รับการแปลเป็นความสามารถในการจ่ายเงินตามหลักการซึ่งผู้ที่สามารถจ่ายได้มากที่สุดควรจะจ่ายภาษีในจำนวนสูงสุด ในวงกว้างหลักการแสดงให้เห็นว่าภาษีที่เป็นธรรมนั้นขึ้นอยู่กับความสามารถทางการเงินเพื่อสนับสนุนกิจกรรมของรัฐผ่านการชำระภาษี

ฐานจริยธรรมของหลักการนี้ตั้งอยู่บนสมมติฐานที่ว่าคนรวยจ่ายภาษีให้กับคนรวยแสดงให้เห็นถึงการเสียสละน้อยกว่าคนรวยที่จ่ายภาษีเดียวกันกับเงินรูปีของคนยากจนและความยุติธรรมนั้นต้องการการเสียสละเท่าเทียมกัน ดังนั้นคนรวยต้องจ่ายเงินภาษีมากขึ้นกว่าที่คนจนจะต้องรับภาระในการสนับสนุนการบริการของรัฐบาล

ดังนั้นความเสมอภาคในแนวนอนชี้ให้เห็นว่าคนที่มีความเท่าเทียมกันควรจ่ายภาษีเท่ากัน: ความเสมอภาคในแนวดิ่งแนะนำว่าควรได้รับการปฏิบัติที่ไม่เท่าเทียม โดยเฉพาะคนรวยควรจ่ายภาษีมากกว่าคนจนเนื่องจากความมั่งคั่งถือเป็นมาตรการที่เหมาะสมในการใช้ความสามารถในการจ่ายภาษี

หลักการประโยชน์:

จากมุมมองแนวคิดและการปฏิบัติไม่มีความขัดแย้งใด ๆ ระหว่างหลักการของความเท่าเทียมในแนวนอนและแนวตั้ง แต่มีหลักการที่สามของการจัดเก็บภาษีที่เป็นธรรมซึ่งมักจะละเมิดแนวคิดที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปของความยุติธรรมในแนวตั้ง

หลักการตระหนักดีว่าจุดประสงค์ของการเก็บภาษีคือการชำระค่าบริการของรัฐบาล หากมีการเรียกเก็บภาษีตามหลักการของผลประโยชน์คนจ่ายภาษีตามสัดส่วนผลประโยชน์ที่ได้รับจากการใช้จ่ายของรัฐบาล

ดังนั้นผู้ที่ได้รับประโยชน์สูงสุดจากบริการของรัฐเช่นถนนโรงพยาบาลโรงเรียนของรัฐและวิทยาลัยควรจ่ายภาษีสูงสุด อย่างไรก็ตามหากปฏิบัติตามหลักการด้านผลประโยชน์ของการจัดเก็บภาษีรัฐบาลจะต้องประเมินว่าบุคคลและกลุ่มต่าง ๆ จะได้รับประโยชน์มากน้อยเพียงใด

ตามหลักการประโยชน์ของการเก็บภาษีผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จากบริการของรัฐควรจะจ่ายภาษี หลักการผลประโยชน์ถือว่าคนควรเก็บภาษีในสัดส่วนตามผลประโยชน์ที่ได้รับจากสินค้าและบริการที่รัฐบาลจัดให้ หลักการนี้มีพื้นฐานอยู่บนความรู้สึกว่าควรจะจ่ายให้กับสิ่งที่ได้รับ

ตัวอย่างหนึ่งที่ชัดเจนคือภาษีถนน ใบเสร็จรับเงินจากภาษีถนนโดยทั่วไปจะถูกตั้งค่าไว้สำหรับการบำรุงรักษาและการก่อสร้างถนน ดังนั้นผู้ที่ขับรถบนถนนต้องเสียภาษี แต่คำถามหนึ่งยังคงไม่ได้รับคำตอบ: ผู้ที่ใช้ถนนจ่ายภาษีอย่างคร่าวๆตามสัดส่วนที่พวกเขาใช้หรือไม่

หลักการนี้ยังนำไปสู่การแก้ปัญหาทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพต่อคำถามว่ารัฐบาลควรให้บริการเท่าใดและใครควรจ่ายให้ อย่างไรก็ตามการใช้หลักการผลประโยชน์มีปัญหาในทางปฏิบัติหลายประการที่ทำให้ไม่สามารถนำไปใช้กับสินค้าและบริการที่เปิดเผยต่อสาธารณะจำนวนมากได้

เมื่อสินค้าหรือบริการที่จัดทำโดยรัฐบาลมีลักษณะพิเศษและเป็นคู่แข่งของสินค้าส่วนตัวแล้วจะสามารถคำนวณผลประโยชน์ได้ค่อนข้างง่ายและผู้ใช้สามารถเรียกเก็บเงินได้ตามนั้น ตัวอย่างเช่นภาษีถนนภาษีเก็บค่าผ่านทางและค่าธรรมเนียมการขนส่ง เมื่อการบริการที่เปิดเผยต่อสาธารณชนไม่ใช่การแข่งขันและไม่มีข้อสรุป (ผลประโยชน์สาธารณะที่บริสุทธิ์) หลักการผลประโยชน์เป็นเพียงแนวคิดทางทฤษฎีเพราะผลประโยชน์ไม่สามารถวัดได้

ปัญหา:

ในความเป็นจริงความจำเป็นสำหรับภาษีที่แตกต่างกันโดยทั่วไปทำให้การจัดเก็บภาษีผลประโยชน์ค่อนข้างทำไม่ได้สำหรับสินค้าสาธารณะที่บริสุทธิ์ ครั้งแรกที่ภาครัฐจัดให้มีสินค้าสาธารณะจำนวนมากและค่าใช้จ่ายในการได้รับข้อมูลเพียงพอที่จะอนุญาตให้เรียกเก็บภาษีที่แตกต่างกันอย่างเหมาะสมอาจจะสูงมาก

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มักจะปฏิเสธที่จะเปิดเผยการตั้งค่าที่ 'จริง' ของพวกเขาเพราะเมื่อมีการให้ 'สาธารณะ' ที่ดีผู้คนจะไม่สามารถถูกแยกออกจากการได้รับผลประโยชน์ไม่ว่าพวกเขาจะจ่ายภาษีหรือไม่ ลักษณะของสินค้าสาธารณะนี้ใช้ชื่อ 'ผู้ขับขี่อิสระ'

ให้เราสมมติภาษีขึ้นอยู่กับการประเมินผลประโยชน์ของสิ่งที่ได้รับจากการรายงาน ในสาระสำคัญการจัดเก็บภาษีเป็นความสมัครใจ ผู้เสียภาษีบางรายอาจยืนยันว่าพวกเขาต้องการสินค้าสาธารณะเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย (เช่นถนนหรือสวนสาธารณะหรือสะพาน)

คนฉลาดอาจจะยืนยันว่าพวกเขาได้รับอันตรายจากผลประโยชน์สาธารณะ ดังนั้นพวกเขาควรได้รับเงินอุดหนุนจากรัฐบาล เมื่อคนอื่นเห็นด้วยที่จะซื้อสินค้าสาธารณะบางคนผู้ขับขี่สามารถเพลิดเพลินกับสินค้าหรือบริการได้

หากคนส่วนใหญ่ต้องการที่จะเพลิดเพลินกับสินค้าหรือบริการฟรี (หรือพวกเขาพยายามที่จะ 'นั่งฟรี') สินค้าสาธารณะอาจไม่สามารถใช้ได้เลย โดยทั่วไปจะสามารถใช้ได้ในปริมาณที่น้อยกว่าที่เพียงพอ อันเป็นผลมาจากความไม่สามารถที่จะยืนยันความพึงพอใจที่แท้จริงของประชาชนต่อสินค้าสาธารณะหลักการผลประโยชน์ในขณะที่การวิเคราะห์ที่น่าสนใจมักไม่ค่อยถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติ

ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะนำหลักการไปใช้ในทางปฏิบัติ คนส่วนใหญ่จะได้รับประโยชน์จากการใช้จ่ายสาธารณะ แต่จะลังเลที่จะจ่ายภาษี เพื่อแก้ไขปัญหานี้เราได้แนะนำหลักการทางเลือกซึ่ง ได้แก่ ความสามารถในการจ่ายเงินหลักการ

หลักการนี้อาจถูกกล่าวถึงในตอนนี้:

หลักการความสามารถในการจ่าย:

หากวัตถุประสงค์ของรัฐบาลคือการกระจายรายได้ก็ควรกำหนดภาษีตามหลักการความสามารถในการจ่าย อย่างไรก็ตามการวัดความสามารถทำได้ยาก โดยทั่วไปแล้วความสามารถในการวัดสามแบบคือรายได้ค่าใช้จ่ายและทรัพย์สิน แต่ไม่มีหลักฐานเต็มรูปแบบ

1. รายได้:

รายได้กล่าวกันว่าเป็นตัวชี้วัดความสามารถที่ดีกว่าความมั่งคั่ง แต่ที่นี่ก็พบปัญหาบางอย่างเช่นกัน งานทั้งหมดไม่เกี่ยวข้องกับการเสียสละเดียวกัน คนที่มีรายได้ Rs.500 ผ่านงานหนักและปัญหาจะไม่สามารถจ่ายภาษีให้คนที่ได้รับจำนวนเท่าเดิมโดยไม่ต้องใช้ความพยายามใด ๆ (จากทรัพย์สินของบิดา) หรือการพนันหรือผ่านโอกาส (ลอตเตอรี่)

คนที่มีรายได้ในระดับเดียวกันกับคนอื่นอาจมีผู้อยู่ในความอุปการะมากขึ้นและมีหนี้สินมากขึ้นและทำให้ความสามารถในการชำระเงินลดลง นอกจากนี้อรรถประโยชน์ของเงินที่แตกต่างจากคนสู่คน มันจะสูงกว่าคนที่มีรายได้ต่ำและในทางกลับกัน ดังนั้นในการวิเคราะห์ขั้นสุดท้ายรายได้ไม่ใช่การทดสอบความสามารถที่ดี

2. ค่าใช้จ่าย:

จากข้อมูลของ Prof. N. Kaldor การใช้จ่ายเป็นตัวชี้วัดความสามารถที่ดีที่สุด เขาสนับสนุนภาษีค่าใช้จ่ายซึ่งได้ลองใช้ในอินเดียมาระยะหนึ่งแล้ว แต่ถูกถอนออกในภายหลัง คนจนอาจใช้จ่ายมากขึ้นถ้าเขามีผู้ติดตามมากขึ้นและถ้าเขาต้องดูแลพ่อแม่เก่าของเขา ดังนั้นค่าใช้จ่ายของเขาอาจสูงกว่าเพื่อนร่วมงานที่เป็นรายได้เดียวกัน แต่ค่าใช้จ่ายของเขาไม่ได้สะท้อนความสามารถที่แท้จริงของเขาที่จะจ่าย

3. คุณสมบัติ:

การครอบครองทรัพย์สมบัติหรือทรัพย์สินเป็นภาพสะท้อนของความเป็นอยู่ที่ดี แต่ในระดับที่ จำกัด ตัวอย่างเช่นหากคนสองคนมีจำนวนทรัพย์สมบัติเท่ากันพวกเขาก็จะไม่ได้รับความเท่าเทียมกัน บางคนอาจมีความมั่งคั่งที่มีประสิทธิผลเช่นอาคารที่สร้างรายได้ที่มั่นคง อีกคนหนึ่งอาจมีความมั่งคั่งที่ไม่ก่อผล (เช่นอัญมณี) ที่มีมูลค่าเท่ากัน ความสามารถในการจ่ายภาษีจะแตกต่างกันอย่างมาก

สองดัชนีพื้นฐาน (มาตรการ) ของความสามารถในการจ่าย ได้แก่ ได้แก่ รายได้และความมั่งคั่งให้เหตุผลสำหรับภาษีส่วนบุคคลที่ก้าวหน้า หากมีการกำหนดภาษีบนพื้นฐานของความสามารถในการชำระเงินต้นผู้ที่มีความสามารถในการชำระภาษีที่สูงกว่าจะได้รับเงินตามที่วัดจากรายได้และ / หรือความมั่งคั่ง

มาตรการของความสามารถแตกต่างจากภาษีกับภาษี ตัวอย่างเช่นในการจัดเก็บภาษีรายได้การวัดความสามารถคือรายได้ ในการจัดเก็บภาษีความมั่งคั่งมันเป็นมูลค่าของทรัพย์สิน (ความมั่งคั่ง)

ปัญหาเชิงปฏิบัติเกิดขึ้นเมื่อเราพยายามแปลความคิด (หรือความคิด) ไปสู่การปฏิบัติ

ให้เราพิจารณาแผนภาษีทางเลือกสามรายการที่แสดงในตารางที่ 3:

ภายใต้แผนทั้งสามนี้ครอบครัวที่มีรายได้สูงจะจ่ายภาษีรายได้ที่สูงขึ้น ดังนั้นแผนเหล่านี้ทั้งหมดอาจจะกล่าวได้ว่าจะดำเนินการเกี่ยวกับความสามารถในการจ่ายหลักการของการเก็บภาษี แต่พวกเขามีผลกระทบการกระจายที่แตกต่างกัน

แผน 1 เป็นภาษีแบบก้าวหน้า: อัตราภาษีเฉลี่ยสูงกว่าสำหรับครอบครัวที่ร่ำรวยกว่า แผน 2 คือภาษีตามสัดส่วน ทุกครอบครัวจ่าย 10% ของรายได้ แผน 3 ค่อนข้างถอยหลัง: เนื่องจากการจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นช้ากว่ารายได้อัตราภาษีสำหรับครอบครัวที่ร่ำรวยยิ่งกว่านั้นต่ำกว่าสำหรับครอบครัวที่ยากจน

ปรากฏว่าภายใต้แผน 3 หลักการของ 'ความยุติธรรม' ถูกละเมิด อย่างไรก็ตามระบบที่ทันสมัยของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ก้าวหน้าดูเหมือนว่าจะขึ้นอยู่กับความคิดของส่วนได้เสียแนวตั้ง สิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันภาษีที่ก้าวหน้าจะถูกมองว่าเป็นภาษี 'ดี' ในแง่ของจริยธรรมในขณะที่ภาษีที่ถดถอยจะถูกมองว่าเป็น -bad ' ด้วยเหตุผลเหล่านี้ผู้สนับสนุนให้มีความเท่าเทียมกันมากขึ้นในการสนับสนุนรายได้ภาษีรายได้แบบก้าวหน้าและต่อต้านภาษีการขาย

อย่างไรก็ตามความก้าวหน้าในการจัดเก็บภาษีไม่จำเป็นสำหรับผู้ถือหุ้นในแนวดิ่ง ระบบภาษีรายได้ตามสัดส่วนสามารถตอบสนองหลักการหุ้นได้เป็นอย่างดี

หลักการอื่น ๆ (ไม่จำเป็น):

อีกหลายหลักการของการเก็บภาษีได้รับการแนะนำเป็นครั้งคราวเช่นต่อไปนี้:

ต้นทุนการบริการหลักการ:

ตามหลักการนี้ภาษีที่บุคคลธรรมดาควรได้รับจะต้องเท่ากับต้นทุนบริการที่เกิดขึ้นโดยรัฐบาลในการให้บริการแก่เขา ดังนั้นหากรัฐบาลใช้จ่าย Rs 50 เพื่อให้บริการเฉพาะกับ A เขาควรจ่ายภาษี Rs 50

หลักการสามารถนำไปใช้ในกรณีของการบริการของรัฐเช่นทางรถไฟบริการไปรษณีย์ ฯลฯ แต่การใช้หลักการนี้ในการเก็บภาษีเกี่ยวข้องกับปัญหาบางอย่าง ครั้งแรกเมื่อรัฐบาลใช้จ่ายเงินสำหรับคนที่มีขนาดใหญ่มันทำในลักษณะทั่วไป

ดังนั้นค่าบริการที่เกิดขึ้นสำหรับบุคคลที่แตกต่างกันจึงไม่สามารถคำนวณแยกกันได้ ประการที่สองการประยุกต์ใช้หลักการนี้ต้องการให้คนจนต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงกว่าคนรวยเพราะโดยทั่วไปรัฐบาลจะใช้จ่ายให้คนจนมากกว่าคนรวย

ในที่สุดหากหลักการนี้ถูกนำไปใช้ในกรณีของผู้ถือเงินบำนาญผู้หลังจะต้องจ่ายภาษีมากกว่าจำนวนเงินบำนาญเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการบริหารสำหรับการให้เงินบำนาญดังกล่าว แต่มันจะไร้สาระ

หลักการของการเสียสละรวมน้อยที่สุดหรือหลักการสังเวยขั้นต่ำ:

นักเขียนบางคนตีความความสามารถในการจ่ายหลักการในแง่ของการเสียสละเท่ากันและการเสียสละขั้นต่ำ ตามหลักการนี้ภาษีควรได้รับการออกแบบให้ก่อให้เกิดภาระที่แท้จริงที่เล็กที่สุดที่เป็นไปได้หรือการเสียสละที่เล็กที่สุดที่เป็นไปได้ต่อชุมชน

จากข้อมูลของ Pigou ภาระของการจัดเก็บภาษีจะต้องถูกแจกจ่ายในหมู่ประชาชนในลักษณะที่การเสียสละรวมของชุมชนในการจ่ายภาษีควรจะน้อยที่สุดคือขั้นต่ำ สิ่งนี้สามารถทำได้โดยการเรียกเก็บภาษีเฉพาะคนรวยเพราะอรรถประโยชน์ของเงินให้กับพวกเขานั้นต่ำกว่าสิ่งที่เป็นกับคนจน

แต่ความยากลำบากอาจเกิดขึ้นในการวัดการเสียสละรวมของชุมชนเนื่องจากความยากลำบากในการรู้ถึงอรรถประโยชน์ของเงินที่ถูกต้องซึ่งตัวเองเป็นปรากฏการณ์ส่วนตัว

สรุป:

ในทางปฏิบัตินโยบายของรัฐบาลแทบจะไม่สามารถยึดถือหลักการใด ๆ ข้างต้น หลักการเหล่านี้เป็นเพียงแนวทางสำหรับรัฐบาลในการกำหนดนโยบายภาษีซึ่งได้จัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงการพิจารณาต่าง ๆ เช่นอัตราผลตอบแทนภาษีความเสมอภาคผลกระทบทางสังคมและเศรษฐกิจและข้อกำหนดของประเทศ

ในช่วงเวลาที่ต่างกันมีการแนะนำหลักการของการจัดเก็บภาษีบนพื้นฐานของศีลพื้นฐานสี่ประการของสมิ ธ ตามหลักการของผลประโยชน์ที่เรียกว่าจำนวนเงินที่บุคคลควรจ่ายเป็นภาษีควรเกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ที่เขาคาดหวังว่าจะได้รับคืน

แต่หลักการนี้ยากที่จะนำไปใช้ในความเป็นจริงเนื่องจากภายใต้หลักการนี้กลุ่มรายได้ที่ต่ำกว่าจะถูกเรียกร้องให้จ่ายมากที่สุด ที่คล้ายกันและทำไม่ได้อย่างเท่าเทียมกันคือค่าใช้จ่ายของหลักการบริการตามที่ความรับผิดทางภาษีของบุคคลจะขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายของการบริการสาธารณะที่เขาชอบ

 

แสดงความคิดเห็นของคุณ