การวิเคราะห์กระแสเงินสด: การก่อสร้างยูทิลิตี้และข้อ จำกัด

ในบทความนี้เราจะหารือเกี่ยวกับ: - 1. การ สร้างงบกระแสเงินสด 2. ประโยชน์ของการวิเคราะห์กระแสเงินสด 3. ข้อ จำกัด

การสร้างงบกระแสเงินสด :

มีหลายรูปแบบในรูปแบบและคำศัพท์ที่ใช้ในงบกระแสเงินสด รูปแบบของงบการเงินตามแนวคิดเงินทุนหมุนเวียน งบกระแสเงินสดอาจแบ่งออกเป็นสองส่วนหลักแหล่งที่มาของเงินสดและการประยุกต์ใช้เงินสด ความแตกต่างระหว่างผลรวมของแหล่งที่มาและการประยุกต์ใช้เงินสดแสดงถึงการเพิ่มขึ้น / ลดลงสุทธิเนื่องจากกรณีอาจอยู่ในยอดเงินสด

เมื่อเพิ่มหรือหักจากยอดคงเหลือต้นงวดของเงินสดจะเท่ากับยอดปิด ชุดตัวเลือกคือการเริ่มต้นคำสั่งด้วยยอดเงินสดเริ่มต้นเพิ่มยอดรวมของแหล่งที่มาหักใบสมัครทั้งหมดและสรุปด้วยยอดเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นงวด

ข้อมูลสำหรับการจัดทำงบกระแสเงินสดได้มาจากงบดุลเปรียบเทียบสองรายการ (หนึ่งรายการที่จุดเริ่มต้นและอีกรายการในตอนท้ายของรอบระยะเวลาที่จัดทำงบ)

เสริมด้วยรายละเอียดอื่น ๆ ซึ่งสามารถพัฒนาได้ทั้งจากการวิเคราะห์การรับและจ่ายเงินที่บันทึกในบัญชีเงินสดหรือจากงบกำไรขาดทุนและกำไรสะสม ข้อมูลที่เกี่ยวข้องบางอย่างอาจได้รับจากบัญชีในบัญชีแยกประเภทหรือจากรายการเริ่มต้นในวารสาร

รูปแบบของงบกระแสเงินสด:

งบกระแสเงินสดสามารถจัดทำในรูปแบบต่อไปนี้:

ประโยชน์ของการวิเคราะห์กระแสเงินสด :

งบกระแสเงินสดมียูทิลิตีเดียวกับแถลงการณ์ที่ชอบและในเวลาเดียวกันก็อาจเน้นข้อเท็จจริงทางการเงินเหล่านั้นซึ่งมักจะถูกปกปิดโดยงบกระแส

โดยทั่วไปงบกระแสเงินสดอาจถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้และมียูทิลิตี้อยู่:

(i) งบกระแสเงินสดที่คาดการณ์ไว้อาจช่วยให้ผู้จัดการทางการเงินสามารถวางแผนการได้มาและการใช้เงินสดเพื่อให้ต้นทุนทางการเงินขั้นต่ำและฐานะการเงินที่มั่นคงสามารถทำได้

(ii) ช่วยให้ฝ่ายบริหารประเมินความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนเช่นการชำระเงินให้กับเจ้าหนี้การชำระคืนเงินกู้ธนาคารการชำระดอกเบี้ยภาษีและเงินปันผล

(iii) งบกระแสเงินสดอาจใช้ในการประเมินโครงการลงทุนต่าง ๆ เพื่อประเมินความมีชีวิตและความสามารถในการทำกำไร

(iv) ให้ข้อมูลรายละเอียดสำหรับการวางแผนในอนาคตอันใกล้เช่นการวางแผนทางการเงินระยะสั้นอำนวยความสะดวกอย่างมากในแถลงการณ์นี้

(v) นอกจากนี้ยังมีประโยชน์อย่างมากสำหรับนักวิเคราะห์ภายนอกโดยเฉพาะกับธนาคาร วันนี้สถาบันการเงินรวมถึงธนาคารทบทวนสถานะทางการเงินของผู้กู้และการตรวจสอบดังกล่าวจะอำนวยความสะดวกอย่างมากโดยงบกระแสเงินสด

ข้อ จำกัด ของงบกระแสเงินสด :

งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์มากสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงิน

อย่างไรก็ตามมันมีข้อ จำกัด บางประการ ข้อ จำกัด เหล่านี้คือ:

i) งบกระแสเงินสดเปิดเผยการไหลเข้าและออกของเงินสดเท่านั้น แต่ดุลเงินสดที่เปิดเผยโดยแถลงการณ์นี้อาจไม่แสดงให้เห็นถึงสถานะที่แท้จริงของธุรกิจ สถานะของเหลวที่แท้จริงถูกบดบังโดยการแยกบางรายการเงินสดใกล้จากงบกระแสเงินสด

ii) งบกระแสเงินสดไม่ได้ใช้แทนงบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสดไม่ควรเทียบกับงบกำไรขาดทุน กระแสเงินสดสุทธิที่เปิดเผยโดยงบกระแสเงินสดไม่ได้แปลว่ารายได้สุทธิของธุรกิจเนื่องจากรายได้สุทธิถูกกำหนดโดยคำนึงถึงรายการเงินสดและรายการที่ไม่ใช่เงินสด

iii) เงินสดที่ใช้เพื่อแสดงว่ากองทุนเป็นแนวคิดที่แคบ ไม่ได้ให้ภาพรวมที่ชัดเจนเกี่ยวกับฐานะการเงินของข้อกังวล แม้แต่คำว่าเงินสดยังไม่ได้กำหนดอย่างแม่นยำ

iv) งบกระแสเงินสดได้รับผลกระทบจากข้อ จำกัด ทั้งหมดที่ จำกัด การใช้งบกระแสเงินสด

v) ยอดเงินสดคงเหลือนั้นง่ายเกินไปเนื่องจากเลื่อนการซื้อและการชำระเงินอื่น ๆ

 

แสดงความคิดเห็นของคุณ